Iso Optioner Diskvalificerande Disposition

Kvalificerad disposition DEFINITION av kvalificerad disposition En försäljning, överföring eller utbyte av aktier erhållen genom en kvalificerad optionsoptionsinriktningsplan, nämligen incitamentsprogramoptioner (ISO) planer och personaloptionsplaner (ESPP) som kvalificerar sig för gynnsam skattbehandling för den anställdes försäljning lagret. För att kunna vara en kvalificerad disposition måste arbetstagaren sälja minst ett år efter det att han har mottagit beståndet, och två år efter att ha erhållit incitamentsprogrammet (ISO) eller början av ESPP-erbjudandeperioden. Kapitalvinstbehandlingen av en kvalificerad disposition gäller endast försäljningsbeloppet som representeras av skillnaden mellan optionsräntans lösenpris och marknadspriset vid vilket aktierna såldes. BREAKNING NÄR Kvalificerad disposition Icke-lagstadgad aktieoption (NSO) kvalificerar sig inte för kapitalvinstskattbehandling, och beskattas alltid till vanliga inkomsträntor. Vissa företag erbjuder inte ISOs eftersom, i motsats till icke-lagstadgade (eller icke-kvalificerade) optionsplaner, finns det inget skatteavdrag för företaget när alternativen utövas. Årsredovisning av ISO-lager En förklaring om att sälja ISO-lager före slutet av den särskilda innehavstiden. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ måste du anmäla och betala skatt på kompensationsinkomst. Du redovisar inte ersättningsinkomst när du utnyttjar ett incitamentoptioner och om du håller behållaren tillräckligt länge, rapporterar du aldrig kompensationsinkomster från det aktuella lageret. Självklart måste du anmäla en realisationsvinst om du säljer aktien för vinst. Theres en fångst. Om du inte håller behållaren tillräckligt länge, har du gjort en diskvalificerad disposition. Du måste rapportera en del eller hela din vinst som kompensationsinkomst, vilket vanligtvis betyder att du betalar en mycket högre skattesats. Särskild innehavstid För att undvika en diskvalificerad disposition måste du hålla det lager du förvärvade genom att utöva din ISO utöver det senare av följande två datum: Ett år efter det datum du utövade ISO eller Två år efter det datum som din arbetsgivare beviljat ISO till dig. Många arbetsgivare tillåter inte övning av en ISO inom det första året efter det att medarbetaren fått det. Om så är fallet behöver du inte oroa dig för innehavet mer än två år efter det datum som din arbetsgivare beviljat alternativet. Om du håller behållaren tillräckligt lång för att tillgodose denna speciella innehavsperiod, kommer eventuell vinst eller förlust som du har vid försäljning av aktien att vara långsiktig vinst eller förlust. Du behöver inte anmäla någon kompensationsinkomst från utövandet av ditt alternativ. Om du misslyckas med att uppfylla innehavsperioden som beskrivs ovan anses din försäljning eller annan disposition av beståndet vara en diskvalificerad disposition. I det här fallet måste du anmäla kompensationsinkomst enligt nedan. Diskvalificerade dispositioner Alla förstår att en försäljning av aktien inom den särskilda innehavstiden resulterar i en diskvalificerad disposition. Det är viktigt att erkänna att många andra typer av överföringar också kan leda till en diskvalificerad disposition, till exempel: En gåva till någon annan än din make. Använda dina aktier för att utöva ett annat incitamentsprogram. Överföring av dina aktier till ett oåterkalleligt förtroende. Vissa händelser ger inte upphov till en disposition i enlighet med dessa regler, emellertid: En överföring som uppstår till följd av din död. En utbyte av aktier som ingår i en skattefri omorganisation av det bolag som utfärdat aktierna (till exempel vissa fusioner). En överföring som härrör från utövandet av ett konverterings privilegium (till exempel omvandling av önskat lager till vanligt lager). En pant eller förhöjning (med andra ord, användning av aktier som säkerhet). En överföring som inte ändrar aktiernas lagliga titel (till exempel en överföring till en mäklare så lagret kommer att hållas i gatunamnet). En överlåtelse av aktier i gemensam hyra (eller en överlåtelse av gemensam hyra, förutsatt att den går tillbaka till den anställde som utövar ISO). En övergång till en make (eller till en tidigare make i samband med skilsmässa) är ett speciellt fall. Detta anses inte som en diskvalificerad disposition. Efter en sådan överlåtelse är förvärvarens make underkastad samma skattebehandling som skulle ha gjorts till överlåtaren. Överföringsmakten ska tillhandahålla register som behövs för att bestämma när den särskilda innehavstiden kommer att uppfyllas, aktiekostnadsgrunden och aktiernas värde vid tidpunkten för utnyttjandet av optionen. Konsekvenser av en diskvalificerad disposition Skattekonsekvenserna av en diskvalificerad disposition gäller under det år dispositionen äger rum. Du arent skulle gå tillbaka och ändra avkastningen för det år du utnyttjade alternativet, om det var ett tidigare år. Om din diskvalificerade disposition är en försäljning av dina aktier till en icke-närstående person utan ersättningsköp (se nedan), är dina skattekonsekvenser följande: För en försäljning under det belopp du betalat för aktierna rapporterar du inte någon kompensationsinkomst. Din förlust på denna försäljning redovisas som en kapitalförlust. För en försäljning över det belopp som du betalat för aktierna men inte högre än värdet av aktierna från det datum du utnyttjade alternativet, rapportera din vinst på försäljningen som kompensationsinkomst (inte vinst). Om du säljer dina aktier till ett pris som är högre än värdet av aktierna från det datum du utnyttjade alternativet rapporterar du två olika poster. Förhandlingselementet när du utövar aktierna (skillnaden mellan aktiernas värde från och med det datumet och det belopp som du betalat) redovisas som kompensationsinkomst. Eventuell extra vinst redovisas som realisationsvinst (vilket kan vara långsiktigt eller korttidsberoende beroende på hur länge du innehar beståndet). Om du hade en diskvalificerad disposition från en annan transaktion än en försäljning till en närstående person (till exempel en gåva till någon annan än din make eller en försäljning till en annan person än din make) eller om du köpt ersättningsandelar inom 30 dagar före eller efter din försäljning, det är möjligt att reglerna för den typen av överföring inte tillåter avdrag för förluster. Om din diskvalificerade disposition kommer från en typ av transaktion där ett avdrag för förluster inte är tillåtet gäller följande regler: Du måste rapportera hela beloppet av fyndelementet när du utnyttjade alternativet som kompensationsinkomst. Det är sant även om värdet på beståndet har gått ner sedan det datum du utövade ISO. Om transaktionen kräver att du rapporterar vinst (till exempel en försäljning till en närstående annan än din make), måste vinst som överstiger ersättningsinkomsten redovisas som realisationsvinst (som kan vara långsiktig eller kortsiktig beroende hur länge du innehar beståndet.) OSS: Grunderna Vad är en diskvalificerad disposition med incitamentsprogramoptioner, vad kan orsaka det och varför min företagsvård Diskvalificerad disposition är den juridiska termen för försäljning, överföring eller utbyte av ISO-aktier innan den uppfyller ISO-krav på hållbarhetstid: två år från beviljat datum och ett år från träningsdatum. Om du säljer, överför, gåva. eller förkorta beståndet för tidigt förlorar du skattemässiga fördelar med ISO som sker med en kvalificerad disposition. Tidslinjen nedan illustrerar begreppet innehavstid, vilket visar hur länge du måste behålla aktierna för att förhindra en diskvalificerad disposition och göra en kvalificerad disposition vid försäljning. Överföringar av ISO-lager till en make, gemensam hyra, till mäklarekonto (och från ett konto till ett annat), i skilsmässa. Eller efter din död är inte dispositioner. Ditt företag erhåller ett skatteavdrag när du gör en diskvalificerad disposition som motsvarar den summa av vanligt inkomst du känner igen för din tidiga försäljning. Det måste rapportera denna inkomst på din blankett W-2. Därför använder företagen olika metoder för att spåra aktieförsäljning. Dessa metoder inkluderar obligatoriska försäljningsrapporter, undersökningar och till och med krav på att behålla beståndet på ett konto hos ett visst mäklarföretag eller överföringsagent till dess att innehavsperioden är avslutad. Se en relaterad FAQ med exempel på skattebehandlingen när du deltar i diskvalificerad disposition. Hur beskattas jag om jag gör en diskvalificerad disposition (t. ex. försäljning) av ISO-aktier under det år som jag utnyttjade möjligheten Medan du förlorar chansen att få lägre långfristiga kursvinster tillämpas på skillnaden mellan utövas och försäljningspriset, gäller alternativt minimiaxta (AMT) inte längre. Du har kompensationsinkomst och kanske kortsiktiga kapitalvinster lika med. För tillgång till detta svar, logga in eller registrera dig. Ännu inte en medlem Den här funktionen är en fördel med Premium-medlemskap. Registrering som Premium-medlem ger dig fullständig tillgång till vårt prisbelönta innehåll och verktyg på stock options, limited stockRSUs, SARs och ESPPs. Är du ekonomisk eller rikedomadvisare Läs mer om MSO Pro-medlemskap. Frågor eller kommentarer E-postsupport eller ring (617) 734-1979.